税收与债务

参考:






最近观《雍正王朝》、《李卫当官》,对政府收入和政务债务想做一个了解,故此收集整理相关资料。




财政

  • 财政收入
    • 中央政府财政收入
    • 地方政府财政收入
  • 财政支出
    • 中央政府财政支出
    • 地方政府财政支出
  • 外债
    • 外债负载率
    • 外债债务率
    • 外债偿债率


财政收入

指国家财政参与社会产品分配所取得的收入,是实现国家职能的财力保证。
主要包括:

  • 税收收入: 下设增值税等21款。包括国内增值税、国内消费税、进口货物增值税和消费税、出口货物退增值税和消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税等。
  • 社会保险基金收入: 下设基本养老保险基金收入等6款。
  • 非税收入:下设政府性基金收入等7款。包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入和其他收入。
  • 贷款转贷回收本金收入: 下设国内贷款回收本金收入等4款。
  • 债务收入: 分设国内债务收入、国外债务收入2款。
  • 转移性收入: 分设返还性收入等10款。
  • 国资收入

财政收入按现行分税制财政体制划分为中央本级收入和地方本级收入。


中央财政收入

属于中央财政的收入包括关税,进口货物增值税和消费税,出口货物退增值税和消费税,消费税,铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的营业税和城市维护建设税,增值税75%部分,纳入共享范围的企业所得税60%部分,未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上交的利润,个人所得税60%部分,车辆购置税,船舶吨税,证券交易印花税97%部分,海洋石油资源税,中央非税收入等。




地方财政收入

属于地方财政的收入包括营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的营业税),地方企业上交利润,城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的部分),房产税,城镇土地使用税,土地增值税,车船税,耕地占用税,契税,烟叶税,印花税,增值税25%部分,纳入共享范围的企业所得税40%部分,个人所得税40%部分,证券交易印花税3%部分,海洋石油资源税以外的其他资源税,地方非税收入等。






财政支出

指国家财政将筹集起来的资金进行分配使用,以满足经济建设和各项事业的需要。

主要包括:一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、商业服务等事务、金融监管支出、国土气象等事务、住房保障支出、粮油物资储备管理等事务、国债付息支出等方面的支出。

财政支出根据政府在经济和社会活动中的不同职权,划分为中央财政支出和地方财政支出。


中央财政支出

中央财政支出包括一般公共服务,外交支出,国防支出,公共安全支出,以及中央政府调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控的支出等。




地方财政支出

地方财政支出包括一般公共服务,公共安全支出,地方统筹的各项社会事业支出等。






外债

外债(或对外债务)(英语:external debt或foreign debt)是一个国家所拥有的、债权人为外国的债务。债务人可以是政府、企业或私人。债权人可以是私人商业银行、其他政府或国际金融机构。


外债负债率

指外债余额与当年国内生产总值之比。




外债债务率

指外债余额




外债偿债率

指偿还外债本息与当年贸易和非贸易外汇收入(国际收支口径)之比。








债务

政府债务(亦称公债)是指政府在国内外发行的债券或向外国政府和银行借款所形成的政府债务。具体是指政府凭借其信誉,政府作为债务人与债权人之间按照有偿原则发生信用关系来筹集财政资金的一种信用方式,也是政府调度社会资金,弥补财政赤字,并借以调控经济运行的一种特殊分配方式。政府债务是整个社会债务的重要组成部分。

政府债务(Government debt)分为中央政府债务和地方政府债务。中央政府债务即国债,是中央政府为筹集财政资金而举借的一种债务。除中央政府举债之外,不少国家有财政收入的地方政府及地方公共机构也举借债务,即地方政府债务。由于中国地方政府尚不能举债,因此中国的政府债务即为国债。


按偿还期限划分: 可分为短期、中期和长期公债。
按发行地域划分: 可分为内债和外债。
按发行的方式: 可分为强制公债和自愿公债。